Sytuacja, w której fundatorzy fundacji rodzinnej rozwodzą się, jest jednym z najpoważniejszych zdarzeń, jakie mogą wystąpić w cyklu życia fundacji założonej przez małżonków. Pytanie, czy rozwód fundatorów wpływa na fundację, na status beneficjentów oraz na opodatkowanie świadczeń, ma znaczenie zarówno dla rodziny, jak i dla osób zarządzających fundacją. Kancelaria PLA.partners pomaga klientom prywatnym uporządkować skutki rozwodu fundatorów w odniesieniu do fundacji rodzinnej.
Krótka odpowiedź: rozwód wpływa na fundację jedynie w sposób ograniczony
Tak, rozwód małżonków, którzy wspólnie ustanowili fundację rodzinną, wpływa na sytuację fundacji oraz na opodatkowanie świadczeń dla beneficjentów. Wpływ ten jest jednak dość ograniczony i wybiórczy. Należy odróżnić byt fundacji jako samodzielnego podmiotu prawa, status beneficjentów oraz opodatkowanie świadczeń. To trzy odrębne warstwy, które reagują na rozwód w różny sposób.
Maciej Pilarek, adwokat i wspólnik PLA.partners, podkreśla, że rozwód fundatorów nie niweczy fundacji rodzinnej. Fundacja pozostaje samodzielną osobą prawną, działającą na podstawie statutu, niezależnie od relacji osobistej między fundatorami. Nie oznacza to jednak, że rozwód jest dla fundacji obojętny.
Byt fundacji rodzinnej – co się nie zmienia?
Sam fakt rozwodu fundatorów nie wpływa na byt fundacji rodzinnej. Fundacja pozostaje samodzielnym podmiotem prawa, jej majątek nie podlega podziałowi w wyniku rozwodu fundatorów, a jej statut zachowuje moc obowiązującą. To istotny element ochrony, ponieważ fundacja rodzinna nie staje się polem walki rozwodowej między byłymi małżonkami.
W projektach prowadzonych przez PLA.partners ten parametr jest jednym z głównych argumentów za fundacją rodzinną w sytuacjach, w których małżonkowie chcą zabezpieczyć trwałość zgromadzonego majątku biznesowego niezależnie od dynamiki ich relacji osobistej.
Status beneficjentów – czy się zmienia?
W przypadku rozwodu fundatorów może powstać pytanie o status beneficjentów, którzy są członkami rodziny obojga lub jednego z fundatorów. Same okoliczności rozwodu nie pozbawiają beneficjentów ich statusu. Polityka świadczeń pozostaje określona w statucie i polityce świadczeń ustanowionej przez fundację. Ewentualne zmiany w gronie beneficjentów wymagają decyzji w trybie statutowym.
W praktyce zespołu PLA.partners ten obszar jest projektowany w sposób, który minimalizuje ryzyko konfliktu w razie rozwodu fundatorów. Statut fundacji rodzinnej powinien zawierać reguły rozstrzygające typowe sytuacje, w tym zasady ewentualnej modyfikacji listy beneficjentów oraz polityki świadczeń.
Opodatkowanie świadczeń
Wpływ rozwodu fundatorów najwyraźniej widać w obszarze opodatkowania świadczeń wypłacanych beneficjentom. Stawka podatku oraz dostępność zwolnienia są powiązane z relacją rodzinną między beneficjentem a fundatorem. Rozwód wpływa na tę relację w odniesieniu do byłego małżonka i potencjalnie na inne relacje pochodne. W konsekwencji świadczenia, które wcześniej korzystały ze zwolnienia, mogą po rozwodzie zostać zakwalifikowane inaczej w odniesieniu do byłego małżonka jednego z fundatorów.
Eksperci PLA.partners pomagają klientowi w takiej sytuacji ocenić skutki podatkowe planowanych wypłat oraz, w razie potrzeby, dostosować politykę świadczeń, aby była zgodna z nowymi realiami rodzinnymi.
Skutki prawne i biznesowe dla klienta
Z perspektywy decyzyjnej w rodzinie rozwód fundatorów fundacji rodzinnej oznacza:
- zachowanie samodzielnego bytu fundacji rodzinnej i niezmienność jej statutu,
- niepoddawanie majątku fundacji podziałowi z tytułu rozwodu fundatorów,
- utrzymanie statusu beneficjentów określonych w statucie fundacji,
- możliwą zmianę kwalifikacji podatkowej świadczeń wobec byłego małżonka,
- konieczność dostosowania polityki świadczeń do nowych realiów rodzinnych,
- utrzymanie obowiązków sprawozdawczych i obsługi korporacyjnej fundacji.
Możliwe działania, plan dla właściciela firmy
W praktyce zespołu PLA.partners zarządzanie sytuacją rozwodu fundatorów obejmuje:
- analizę aktualnego statutu i polityki świadczeń fundacji rodzinnej,
- ocenę wpływu rozwodu na status beneficjentów,
- ocenę podatkową świadczeń wypłacanych po rozwodzie,
- ewentualną aktualizację polityki świadczeń lub statutu fundacji,
- przygotowanie dokumentacji korporacyjnej obsługującej zmiany,
- ułożenie obsługi bieżącej fundacji w nowych realiach rodzinnych.
Skontaktuj się z kancelarią PLA.partners
Potrzebujesz wsparcia prawnego lub indywidualnej analizy Twojej sprawy? Wejdź na PLA.partners i skontaktuj się z naszym zespołem, pomożemy ocenić sytuację i zaproponujemy konkretne rozwiązania.
O autorze
