Pytanie o koszt fundacji rodzinnej pojawia się na bardzo wczesnym etapie rozmów z klientami prywatnymi. Choć fundacja rodzinna jest narzędziem strategicznym, którego wartość mierzy się efektem długoterminowym, jej koszty mają wymiar bardzo praktyczny i wymagają realnego zaplanowania. Kancelaria PLA.partners doradza, jak ułożyć budżet wdrożenia i bieżącej obsługi fundacji rodzinnej w sposób spójny z możliwościami i celami klienta.
Kapitał założycielski fundacji rodzinnej
Punktem startu kosztowym jest kapitał założycielski fundacji rodzinnej, który wynosi 100 000 zł. To ustawowo ustalony minimalny próg, którego osiągnięcie jest warunkiem ustanowienia fundacji. Kapitał założycielski nie musi być pokryty środkami pieniężnymi. Fundator może wnieść również ruchomości lub nieruchomości na poczet kapitału założycielskiego fundacji rodzinnej.
Maciej Pilarek, adwokat i wspólnik PLA.partners, wskazuje, że dla większości klientów prywatnych próg ten nie jest przeszkodą, ponieważ majątek wnoszony do fundacji rodzinnej znacznie przekracza tę kwotę. Istotne jest natomiast staranne ułożenie struktury wniesień, ponieważ wpływa to na późniejsze rozliczenia podatkowe oraz na efektywność polityki świadczeń.
Koszty doradztwa prawnego i notariusza
Drugą warstwą kosztów są koszty doradztwa prawnego, notariusza oraz opłat sądowych. Są one różne w zależności od konkretnego przypadku, w tym od stopnia złożoności sytuacji rodzinnej i biznesowej klienta, struktury wniesień majątku, liczby fundatorów oraz konkretnych celów fundacji rodzinnej.
W projektach prowadzonych przez PLA.partners zakres doradztwa prawnego obejmuje przygotowanie statutu fundacji, projektowanie polityki świadczeń, wybór modelu organów fundacji, ocenę podatkową wniesień oraz przygotowanie dokumentacji założycielskiej i obsługę notarialną. Klient otrzymuje na początku procesu wycenę dopasowaną do jego konkretnej sytuacji.
Koszty bieżące, obsługa korporacyjna i księgowość
Fundacja rodzinna generuje również koszty bieżące, często niemałe. Dotyczą one przede wszystkim prowadzenia pełnej księgowości, ewentualnych wynagrodzeń członków zarządu oraz rady nadzorczej, sprawozdawczości oraz bieżącej obsługi korporacyjnej.
W praktyce klienta prywatnego ten obszar wymaga realnego zaplanowania. Fundacja rodzinna jest podmiotem długoterminowym, dlatego budżet jej obsługi powinien być projektowany w wieloletnim horyzoncie. Eksperci PLA.partners pomagają klientowi przygotować realistyczny obraz nakładów, tak aby pierwszy rok funkcjonowania fundacji nie zaskoczył kosztami obsługi.
Wynagrodzenia organów fundacji rodzinnej
Dodatkowym kosztem są wynagrodzenia członków zarządu fundacji rodzinnej oraz, jeżeli są ustanawiane, członków rady nadzorczej. Wysokość tych wynagrodzeń zależy od decyzji fundatora wyrażonej w statucie i polityce wynagrodzeń. W wielu projektach członkami organów są członkowie rodziny fundatora, w innych wybierane są osoby spoza rodziny.
W projektach prowadzonych przez PLA.partners struktura wynagrodzeń organów fundacji jest projektowana razem ze statutem, tak aby wynagrodzenia były adekwatne do realnego zakresu obowiązków oraz spójne z celami sukcesyjnymi rodziny.
Skutki prawne i biznesowe dla klienta
Z perspektywy decyzyjnej w rodzinie koszty fundacji rodzinnej oznaczają:
- minimalny próg kapitału założycielskiego na poziomie 100 000 zł,
- możliwość pokrycia kapitału ruchomościami lub nieruchomościami,
- jednorazowe koszty doradztwa prawnego, notariusza oraz opłat sądowych,
- bieżące koszty pełnej księgowości i obsługi korporacyjnej,
- ewentualne wynagrodzenia członków zarządu i rady nadzorczej,
- konieczność długoterminowego zaplanowania budżetu fundacji.
Możliwe działania, plan dla właściciela firmy
W praktyce zespołu PLA.partners przygotowanie budżetu fundacji rodzinnej obejmuje:
- ustalenie struktury i wartości kapitału założycielskiego,
- planowanie kosztów doradztwa prawnego, notariusza i opłat sądowych,
- ocenę bieżących kosztów księgowości i obsługi korporacyjnej fundacji,
- decyzję o strukturze wynagrodzeń członków zarządu i rady nadzorczej,
- ułożenie harmonogramu wniesień majątku i polityki świadczeń,
- okresowy przegląd budżetu fundacji w wieloletnim horyzoncie.
Skontaktuj się z kancelarią PLA.partners
Potrzebujesz wsparcia prawnego lub indywidualnej analizy Twojej sprawy? Wejdź na PLA.partners i skontaktuj się z naszym zespołem, pomożemy ocenić sytuację i zaproponujemy konkretne rozwiązania.
O autorze
