W projektach prowadzonych przez PLA.partners pytanie o to, czy świadczenia z fundacji rodzinnej wypłacane jednemu z małżonków powiększają majątek wspólny, czy też majątek osobisty, wraca regularnie. Odpowiedź ma istotne znaczenie zarówno dla bieżącej sytuacji finansowej rodziny, jak i dla potencjalnych przyszłych zdarzeń, w tym rozwodu lub egzekucji prowadzonej z majątku jednego z małżonków. Kancelaria PLA.partners pomaga klientom prywatnym zrozumieć ten mechanizm i odpowiednio zaprojektować politykę świadczeń.
Krótka odpowiedź: świadczenia trafiają do majątku osobistego
Świadczenia z fundacji rodzinnej wypłacane jednemu z małżonków zazwyczaj wchodzą do jego majątku osobistego, a nie do majątku wspólnego. Mechanizm ten działa na podobnych zasadach jak darowizna otrzymana od osoby trzeciej. Mienie wniesione do fundacji rodzinnej staje się jej własnością, a majątek otrzymywany od fundacji przez beneficjentów zasila ich majątki osobiste.
Maciej Pilarek, adwokat i wspólnik PLA.partners, podkreśla, że ten parametr jest jedną z istotnych przewag fundacji rodzinnej w sytuacji, w której rodzina chce zabezpieczyć przepływy finansowe wobec ryzyka zdarzeń życiowych jednego z małżonków.
Dlaczego świadczenia od fundacji rodzinnej nie powiększają majątku wspólnego
Mechanizm ten ma logikę spójną z charakterem prawnym fundacji rodzinnej. Fundacja jest samodzielną osobą prawną, odrębną od fundatora i beneficjentów. Świadczenia wypłacane przez nią mają charakter zbliżony do nieodpłatnego przysporzenia majątkowego od osoby trzeciej. W polskim prawie rodzinnym takie przysporzenia, czyli na przykład darowizny, co do zasady wchodzą do majątku osobistego małżonka, a nie do majątku wspólnego.
W praktyce zespołu PLA.partners ten parametr oznacza, że fundacja rodzinna może być wykorzystywana jako narzędzie, które zasila beneficjentów w sposób przewidywalny, ale jednocześnie nie zaburza struktury majątkowej małżonków. Świadczenia trafiają tam, gdzie zaplanował fundator, czyli do beneficjenta wskazanego w statucie.
Skutki praktyczne dla beneficjenta i rodziny
Świadczenia trafiające do majątku osobistego mają istotne skutki praktyczne. Po pierwsze, w razie ewentualnego rozwodu nie podlegają podziałowi w postępowaniu majątkowym między małżonkami. Po drugie, w razie egzekucji prowadzonej wobec drugiego małżonka, nie są one bezpośrednio narażone na zaspokojenie wierzyciela. Po trzecie, świadczenia te są ujmowane w rozliczeniach beneficjenta według reguł właściwych dla majątku osobistego.
Eksperci PLA.partners projektują politykę świadczeń tak, aby ta cecha była realnie wykorzystywana w długoterminowej strategii rodziny, a nie pozostała wyłącznie cechą formalną.
Czy małżonkowie mogą umownie zmienić ten skutek?
Małżonkowie mogą poprzez odpowiednie ustalenia umowne wpłynąć na zakres swojego majątku wspólnego i osobistego. W praktyce klienta prywatnego ten obszar wymaga jednak szczególnej staranności i powinien być projektowany razem z fundacją rodzinną, a nie w oderwaniu od niej.
Z perspektywy zespołu PLA.partners wszelkie modyfikacje reżimu majątkowego małżonków, które mają wpływ na świadczenia z fundacji, są analizowane łącznie z polityką świadczeń i statutem fundacji, tak aby końcowy efekt był spójny i przewidywalny.
Skutki prawne i biznesowe dla klienta
Z perspektywy decyzyjnej w rodzinie charakter prawny świadczeń z fundacji rodzinnej oznacza:
- zasilenie majątku osobistego beneficjenta, a nie majątku wspólnego małżonków,
- ograniczenie ryzyka, że świadczenia zostaną podzielone w postępowaniu majątkowym po rozwodzie,
- ograniczenie ekspozycji świadczeń na egzekucję prowadzoną wobec drugiego małżonka,
- przewidywalność polityki świadczeń niezależnie od dynamiki sytuacji rodzinnej beneficjenta,
- konieczność uwzględnienia tego mechanizmu przy projektowaniu polityki świadczeń,
- możliwość modyfikacji reżimu majątkowego małżonków w drodze odrębnych ustaleń.
Możliwe działania, plan dla właściciela firmy
W praktyce zespołu PLA.partners ten obszar projektowany jest poprzez:
- diagnozę sytuacji rodzinnej beneficjentów oraz ich ustaleń majątkowych,
- projekt polityki świadczeń uwzględniający charakter osobisty świadczeń od fundacji,
- ocenę skutków podatkowych planowanych wypłat,
- spójne uwzględnienie ewentualnych ustaleń małżonków w statucie i polityce świadczeń,
- monitoring sytuacji rodzinnej beneficjentów w trakcie funkcjonowania fundacji,
- okresowe przeglądy polityki świadczeń w ramach obsługi bieżącej fundacji.
Skontaktuj się z kancelarią PLA.partners
Potrzebujesz wsparcia prawnego lub indywidualnej analizy Twojej sprawy? Wejdź na PLA.partners i skontaktuj się z naszym zespołem, pomożemy ocenić sytuację i zaproponujemy konkretne rozwiązania.
O autorze
